Олакшице за термомодернизацију, или олакшице за реновирање, омогућавају вам да одбијете трошкове реновирања у вашој ПИТ декларацији. Како урачунати олакшице за термомодернизацију у годишњој пореској пријави 2023. године? У том случају граница одбитка је 53 хиљаде. ПЛН, а у којој чак 106 хиљада. злоти? Ко може искористити олакшице за термомодернизацију?

Садржај

  1. До када се може решити олакшица за термомодернизацију 2023?
  2. Ко може искористити олакшице за термомодернизацију?
  3. Како измирити олакшице за термомодернизацију 2023?
  4. Термомодернизацијски рељеф - шта се може одбити?
  5. Термомодернизација рељефна листа материјала
  6. Границе у рељефу термомодернизације 2023
  7. 3 године за насељавање рељефа термомодернизације
  8. Олакшице за термомодернизацију и субвенције из других програма
  9. Термомодернизационе олакшице - тумачење пореске управе

До када се може решити олакшица за термомодернизацију 2023?

ПАЖЊА, ближи се крај годишњег обрачуна пореза на доходак грађана. Пореске пријаве за порез на доходак за 2022. годину предати у периоду од 15. фебруара до 2. маја 2023. године.

Ко може искористити олакшице за термомодернизацију?

Термомодернизационе олакшице су на снази од 2019. Олакшице за термомодернизацију могу искористити само власници или сувласници већ изграђених породичних кућа. Такође је вредно знати да не постоји обавеза становања у кући која је подложна термичкој модернизацији.Можете га изнајмити и још увек уживати у попусту. Ако је неко власник две куће, може да одбије трошкове за њихову термичку модернизацију, али увек има право на једну границу одбитка (о којој се говори у наставку).

Термомодернизационе олакшице нису доступне за опремање објекта у изградњи, односно ни за његов део у изградњи, доградњи или реконструкцији која води до проширења стамбеног простора. То потврђују појединачна тумачења Државне пореске информације (КИС), а пореске управе се стриктно придржавају овог услова.

Термомодернизационе олакшице могу користити лица која опорезују приходе по пореској скали, јединственој пореској стопи од 19% или плаћају паушал на регистровани приход. Трошкове за термомодернизацију треба приказати у ПИТ/О обрасцу. Олакшица је била регулисана у чл. 26х сец. 1 Закона о порезу на доходак грађана.

Како измирити олакшице за термомодернизацију 2023?

Измирење олакшице за термомодернизацију се састоји у томе да се износ трошкова насталих за термомодернизацију куће одбије од прихода (пореске основице) или прихода (када се обрачунавамо паушално од евидентираних прихода). Термомодернизациона олакшица – у зависности од облика опорезивања датог лица – приказана је у обрасцу ПИТ/О, који се прилаже уз годишњу пореску пријаву ПИТ-37, ПИТ-36, ПИТ 36Л или ПИТ-28.

Термомодернизацијски рељеф - шта се може одбити?

Олакшице за термомодернизацију односе се на трошкове који су стриктно везани за термомодернизацију постојеће породичне куће, чиме ће се уштедети енергија потребна за њено загревање. Даје право на извођење радова који се састоје од:

  • побољшање, услед чега је смањена потражња за енергијом за грејање и загревање комуналне воде и грејање стамбених зграда;
  • побољшање, услед чега долази до смањења губитака примарне енергије у локалним топлотним мрежама и локалним топлотним изворима који их снабдевају, уколико стамбене зграде којима се енергија снабдева из ових мрежа испуњавају прописане услове за уштеду енергије у одредбама Закона о грађевинарству или су предузете мере за смањење испоручене енергије овим зградама;
  • изградња техничког прикључка на централизовани извор топлоте, у вези са ликвидацијом локалног топлотног извора, услед чега се смањују трошкови добијања топлотне енергије која се испоручује за стамбене објекте;
  • потпуна или делимична замена извора енергије обновљивим изворима или коришћење високоефикасне когенерације.

Овако је законом дефинисан пројекат термомодернизације (члан 2 тачка 2 Закона о подршци термомодернизацији и реновирању). С друге стране, у Уредби министра за инвестиције и развој од 21. децембра 2018. године наћи ћемо списак грађевинског материјала, уређаја и услуга обухваћених олакшом. Међутим, он не наводи детаљно одређене материјале и уређаје, већ само генерално указује на грађевинске материјале који се користе стриктно у сврхе наведене у уредби. Стога инвеститори често нису сигурни да ли имају право на одбитак и колики износ.

У решавању било каквих недоумица, можда би било од помоћи прочитати до сада издата пореска тумачења.Они се могу пронаћи помоћу претраживача на хттпс://сип.мф.гов.пл/ (у прозору „Фраза“ можете унети генерално „олакшање термалне модернизације“ или сузити претрагу додавањем, на пример, „ваздух кондиционирање" ).

Већ је издато неколико тумачења у вези са уградњом клима уређаја (на пример, 580842/И од 15. јуна 2020. или 595966/И од 9. децембра 2020.). По свом садржају, олакшица обухвата инвестицију која се састоји у куповини и уградњи клима уређаја са функцијом грејања (ваздушна топлотна пумпа) у кућу, чак и ако овај уређај служи само за подржавање још увек у функцији котла на чврсто или гасно гориво. То је зато што је топлотна пумпа експлицитно наведена.

Пажња! Од 1. јануара 2022. године не могу се одбијати трошкови за куповину и уградњу котла на угаљ.

  • Термомодернизационо растерећење за електричну пећ?

Још један проблем са тумачењем рељефа јавио нам је један од читалаца „Муратора”: да ли се њиме покрива набавка електричног бојлера, пошто се на списку налази само нејасан унос о грађевинском материјалу који је у систем грејања на струју, а даље у уредби су наведене разне врсте котлова, али не и електрични.И овде се може ослонити на тумачење КИС-а (бр. 588078/И од 04.09.2020. године), у коме је наведено да порески обвезник може да одбије, као део олакшице за термомодернизацију, издатак за индукциону пећ заједно са топлотни бафер и опрема (инсталиран је уместо ликвидиране пећи на чврсто гориво).

  • Термомодернизационо растерећење за реновирање крова?

У случају реновирања или замене крова, можете одбити само трошкове за елементе као што су рогови, покривни материјал, мембране, изолациони слој, већ и за нове олуке, одводне цеви и опшиве (видети тумачење 588090/И и 588139/ И од 3. септембра 2020. године). Само трошкови у вези са одлагањем старог покривача не спадају у оквир олакшице за термомодернизацију.

Олакшица је доступна и у случају уградње челичне димњачке облоге у постојећи димњак (тумачење бр. 585223/И од 29.07.2020.), замене радијатора (591918/И од 05.05.2020.), полагање подног грејања (585206/И од 29.07.2020) и уградња фотонапонског система на одвојену гаражу (567105/И од 11.12.2019) или на земљу (581806/И од 25.06.2020), и не на крову стамбене куће (енергија из панела напаја стамбену кућу).

Термомодернизација рељефна листа материјала

Трошкови за следеће грађевинске материјале, уређаје и услуге се одбијају у оквиру олакшице за термомодернизацију. Ако одређена врста производа није укључена у ову листу (нпр. спољне ролетне), не можемо укључити њену цену у олакшицу за термомодернизацију. Додајмо да није потребно направити енергетски преглед пре отпочињања амортизације, али ако се изврши, његов трошак се може одбити и као део олакшице за термомодернизацију.

Термомодернизација рељефна листа материјала и услуга

  • грађевински материјали за топлотну изолацију грађевинских преграда, балконских плоча и темеља који су укључени у системе изолације или се користе за заштиту од влаге;
  • грејна станица са програматором температуре;
  • гасни кондензациони котао са контролним, сигурносним и регулационим елементима као и системом за довод ваздуха и одвод димних гасова;
  • уљни кондензациони котао са контролним, сигурносним и регулационим елементима као и системом за довод ваздуха и одвод димних гасова;
  • резервоар за гас или резервоар за уље;
  • котао на чврсто гориво испуњава најмање захтеве за еколошки дизајн;
  • прикључак на даљинско грејање или гасну мрежу;
  • грађевински материјал укључен у инсталацију грејања;
  • грађевински материјали укључени у припрему потрошне топле воде;
  • грађевински материјал укључен у систем електричног грејања;
  • топлотна пумпа са прибором;
  • соларни колектор са прибором;
  • фотонапонска ћелија са додацима;
  • столарија за прозоре и врата, укључујући прозоре, кровне прозоре са системима за монтажу, балконска врата, гаражна врата, прозирне површине које се не отварају;
  • грађевински материјали који се састоје од система механичке вентилације са повратом топлоте или повратом топлоте и хладноће;
  • извођење енергетског прегледа зграде пре реализације пројекта термомодернизације;
  • термографска анализа зграде;
  • израда пројектне документације везане за радове термомодернизације;
  • израда орнитолошких и кироптеролошких вештачења;
  • изолација грађевинских преграда или балконских плоча или темеља;
  • замена спољне столарије, на пример: прозори, кровни прозори, балконска врата, спољна врата, гаражна врата, провидне површине које се не отварају;
  • замена елемената постојеће инсталације грејања или инсталације припреме потрошне топле воде или извођење нове интерне инсталације грејања или припреме топле воде;
  • уградња кондензационог гасног котла;
  • инсталација котла на кондензационо уље;
  • инсталација топлотне пумпе;
  • склоп соларног колектора;
  • инсталација механичког вентилационог система са повратом топлоте из издувног ваздуха;
  • инсталација фотонапонске инсталације;
  • пуштање у рад и подешавање извора топлоте и анализа димних гасова;
  • хидраулично подешавање и балансирање инсталација;
  • уклањање извора топлоте на чврсто гориво.

Границе у рељефу термомодернизације 2023

Измирење олакшице за термомодернизацију састоји се у одбијању износа насталих трошкова за термомодернизацију од:

  • приход (пореска основа) или
  • приход (у случају паушалног обрачуна на регистровани приход).

Износ одбитка по основу олакшице за термомодернизацију не може бити већи од 53.000 ПЛН за све пројекте које спроводи порески обвезник (укупно у свим зградама у власништву или сувласништву). Дакле, ово ограничење се не односи на једну инвестицију, већ се додељује одређеном пореском обвезнику.

У браку, граница одбитка по олакшици за термомодернизацију одобрава се сваком од супружника посебно. Свако од њих своје трошкове одбија од својих прихода/прихода, без обзира да ли се намирују засебно или заједно. Укупно могу да одбију до 106.000 ПЛН. Додајмо да у случају рачуна испостављених оба супружника, сваки супружник има право да одбије само 50% трошкова насталих као део олакшице за термомодернизацију.Сувласници једнопородичне зграде могу да одбију све трошкове термомодернизације – свако у оквиру свог посебног лимита – без обзира на величину удела у сувласништву.

Захваљујући олакшицама за термомодернизацију, порески обвезник може да уштеди на порезу од највише 9.010 до 16.960 ПЛН - у зависности од тога који део трошкова је укључен у приход покривен стопом пореза на доходак од 17% и који део је подлеже стопи од 32%.

Брак може дупло више да смањи трошкове термичке модернизације заједничке куће. Сувласници једнопородичне зграде могу да одбију све трошкове термомодернизације – свако у оквиру свог посебног лимита – без обзира на величину удела у сувласништву.

3 године за насељавање рељефа термомодернизације

Поравнање термомодернизације мора бити завршено у року од 3 године, рачунајући од краја године у којој је настао први издатак. У супротном, олакшице за термомодернизацију ће морати да се врате.Дакле, ако смо, на пример, купили материјале за зидну изолацију 2020. године, последње трошкове у вези са овим пројектом морамо сносити пре краја 2023.

Прописи не ограничавају број пројеката термомодернизације које порески обвезник може да изведе. Ако се први пројекат састоји, на пример, од изолације омотача зграде, онда у било ком тренутку - чак и након 3 године - можете прећи на други пројекат који се састоји у замени котла.

Одбитак треба извршити у пореској пријави за годину у којој су расходи настали, осим ако није покривен годишњим приходима/приходима пореског обвезника – тада се олакшица може измирити у наредним годинама, али не дуже од 6 година од краја године у којој је трошак настао. Није битно што се термомодернизација финансира кредитом који се враћа у наредним годинама. Датум на који су трошкови настали је датум на фактури.

Олакшице за термомодернизацију и субвенције из других програма

Правило је да се по олакшици термомодернизације одбијају само они трошкови чији економски терет сноси порески обвезник (умањују његову имовину). Дакле, не може укључити било какве трошкове који су надокнађени или рефинансирани пореском обвезнику. То значи да се ради измирења олакшице за термомодернизацију износ трошкова термомодернизације умањи за:

  • субвенција добијена из програма „Чист ваздух“ или „Моја струја“ (тј. из националног или покрајинског фонда за заштиту животне средине и водопривреду) или од општине/града (нпр. као део пројекта финансираног из ЕУ средства);
  • откупни износ кредита примљеног од фонда или општине. Међутим, ако отплатимо цео кредит (нема опроста), имамо право да одбијемо трошкове финансиране на овај начин;
  • износ трошкова који се рефундира на други начин, нпр. суфинансирање модернизације котларнице из фонда за рехабилитацију инвалида;
  • део расхода који је укључен у пореско признате трошкове, одбијен од прихода или укључен у друге пореске олакшице (нпр. олакшице за санацију или ослобађање од пореза на продају непокретности у року од 5 година од њене куповине). Дакле, немамо право на одбитак ако смо средства добијена продајом стана искористили за изолацију куће и замену бојлера, већ измирене у оквиру стамбене олакшице.

Порески обвезник који је након године у којој је остварио олакшице за термомодернизацију остварио повраћај одузетих трошкова за реализацију пројекта термомодернизације, дужан је да претходно одузете износе дода приходима за пореску годину у год. којима је овај поврат добио. Исто мора да уради и особа која је започела термомодернизацију, али је није завршила у року од 3 године.

Термомодернизационе олакшице - тумачење пореске управе

У појединачним тумачењима Државне пореске информације често се истиче да олакшица за термомодернизацију није доступна за изолацију и опрему зграде у изградњи, што значи да се такви трошкови не могу одбити ни када се изводе радови. у коришћеном објекту зграде, али се односе на његову надградњу, доградњу или реконструкцију која доводи до повећања стамбеног простора.У узорним тумачењима пореске управе, сматрало се исправним да се од прихода (прихода) одбију расходи настали за:

  • замена прозорске столарије, изолација спољних зидова и замена бојлера у постојећем стамбеном објекту, са назнаком да су трошкови грађевинских и термомодернизационих радова као и грађевински материјал употребљен за нову кровну конструкцију и нови кров се не одбијају, када се односе на извођење реконструкције и доградње стамбеног објекта на основу грађевинске дозволе и грађевинског пројекта (предвиђено подизање колених зидова и адаптација поткровља за стамбене просторе);
  • инсталација клима уређаја са функцијом грејања (ваздушна топлотна пумпа) коју је инсталирао произвођач, чак и када је овај уређај само подршка за радни котао на чврсто или гасно гориво;
  • кровна изолација, у склопу које су замењени стари рогови и оплата, постављен кровни прозор, паропропусна фолија и минерална вуна, постављен нови кров (метални цреп), урађени опшиви, Постављени су олуци, одводне цеви, софити и гипс картонске плоче, урађени су и нови димњаци (димоводни и вентилациони канали);
  • замена и изолација крова, замена олука, изолација спољних зидова и темеља и спољне конструкције (фасада), као и замена спољних прозорских прагова;
  • замена старог котла за централно грејање за нови котао на чврсто гориво усклађен са Екодизајном;
  • замена пећи на чврсто гориво индукционом пећи заједно са топлотним пуфером и инструментацијом;
  • уградња челичне облоге димњака у постојећи димњак;
  • замена радијатора и постављање подног грејања;
  • извођење термо и антивлажне изолације пода у подруму, која се састоји у постављању дебелог слоја стиропора, фолије и облагања целине посебним слојем бетона;
  • полагање спољашњег малтера на постојећу подлогу (објекат није малтерисан);
  • изолација поткровља и уградња фотонапонских панела;
  • инсталација фотонапонског система на самостојећој гаражи или на земљи, а не на крову стамбене куће (енергија из панела напаја стамбену кућу);
  • модернизација грејања која се састоји у ликвидацији пећи на угаљ са бојлером и уградњи топлотне пумпе и фотонапонске инсталације - ови радови су изведени у објекту који се налази на летњиковцу, али испуњава услове захтеви за стамбену зграду и служи за подмирење стамбених потреба пореских обвезника.

Правна основа:

  • Закон о порезу на доходак физичких лица (тј. Зборник закона из 2020. године, тачка 1426, са изменама)
  • Закон о паушалном порезу на доходак на одређене приходе физичких лица (тј. Законски лист из 2020. године, тачка 1905, са изменама)
  • Акт о подршци термомодернизацији и реновирању и о централном регистру емисивности зграда (тј. Законски лист 2020, тачка 22, са изменама)
  • Уредба министра за инвестиције и развој од 21. децембра 2018. године о утврђивању листе врста грађевинског материјала, опреме и услуга у вези са реализацијом пројеката термомодернизације (Зборник закона за 2018. годину, тачка 2489
Слушајте на Спреакер-у.

Категорија:

Реконструкција