Приликом попуњавања пореске пријаве за порез на доходак, вреди знати шта се може одбити да би се повратио део трошкова. Проверавамо које су олакшице и субвенције за изградњу куће или реновирање. Шта власник имовине може одбити од пореза? Неки од најчешћих одбитака укључују: растерећење термомодернизације.

Свака некретнина генерише одређене трошкове. И изградња куће и располагање (продаја, изнајмљивање), па чак и само поседовање куће или стана подразумевају потребу за плаћањем пореза и разним трошковима. Међутим, могуће је смањити ове трошкове, па чак и добити додатну подршку.Проверавамо на које олакшице и субвенције власник некретнине тренутно може да рачуна.

Многи власници некретнина не схватају да постоје решења која им могу пружити приличну финансијску корист. Реч је о тзв пореске олакшице и разне субвенције и програми подршке. Решења има много, али нажалост одредбе које регулишу ова питања су разбацане по разним правним актима, обично компликованим и двосмисленим, а што је најгоре - стално мењаним.

Садржај

  1. Пореске олакшице за оне који граде или реновирају кућу и стан
  2. Рељеф старе градње и реновирања
  3. Олакшице од камата - како то користити
  4. Термомодернизационе олакшице - трошкови који се могу одбити од пореске основице
  5. Одбитак трошкова чистог ваздуха
  6. Како добити стамбену олакшицу
  7. Субвенција из програма Моја струја
  8. Суфинансирање из програма Моја топлина

Пореске олакшице за оне који граде или реновирају кућу и стан

Почнимо од тога да пореске олакшице треба схватити као ослобађања, одбитке, умањења или умањења предвиђена одредбама пореског закона, чијом се применом умањује пореска основица или износ пореза. Пре неког времена, то је био основни елемент подршке стамбеној политици у Пољској (нпр. реновирање или олакшице за изградњу). Касније је уведен систем стамбених субвенција (нпр. програми „Родзина на Своим“ или „Миесзкание дла Мłодицх“). Тренутно се држава фокусирала на подршку стамбеним и еколошким инвестицијама, а већина пореских олакшица је елиминисана. Међутим, вреди знати да у неким случајевима и даље можемо користити неке од олакшица које више не важе. Појавиле су се и нове могућности, као што је рељеф термомодернизације.

Поред пореских олакшица, власницима некретнина се нуде различити програми помоћи. У зависности од потреба у вези са некретнинама, можемо добити финансијску подршку од државе, локалне самоуправе или друге институције. Ово укључује иницијативе као што су:

  • стамбени додатак од Центра за социјални рад,
  • владин програм субвенција за станарину "Миесзкание на Старт" ,
  • Фонд за подршку зајмопримцима,
  • Фонд за издавање станова,
  • програм "Стан за младе" ,
  • програм "Стан без сопственог доприноса" ,
  • програм "Моја струја" 2022,
  • програм "Моја вода" 2022

Рељеф старе градње и реновирања

Као што је наведено у уводу, још увек можемо имати користи од неких старих пореских кредита у одређеним случајевима. Све захваљујући уставном принципу тзв.заштита стечених права, према којој се право једном грађанину не може одузети или штетно изменити. На основу пореског закона, то између осталог значи да ако смо у периоду важења дате олакшице испунили услове за њено коришћење, имамо право да наставимо да одбијамо трошкове (док не буду у потпуности покривени), чак и иако су одредбе које уводе ову олакшицу укинуте.

Важно! По основу заштите права у 2022. години можете наставити да користите олакшице које више нису на снази, као што су тзв. велике грађевинске олакшице, олакшице за изградњу непокретности у сврху закупа, олакшице за реновирање или олакшице за стамбени фонд.

Дакле, ако смо пре 1. јануара 1997. имали расходе у вези са стамбеним инвестицијама (као део тзв. велике грађевинске олакшице одузете од прихода) и ти расходи нису били покривени нашим приходима оствареним у наредним пореским годинама , онда у 2022. години имамо право да вршимо даље одбитке ових трошкова док они не буду у потпуности покривени.

Под истим условима, у 2022. години ћемо одбити трошкове насталих по основу стамбених инвестиција у периоду 1997-2001 (као део тзв. велике пореске олакшице за изградњу), ако нисмо били у могућности да одбијемо цео износ за који имамо право да смањимо порез .

Ако смо олакшицу за штедњу у грађевинским друштвима почели да користимо пре 1. јануара 2002. године, можемо и даље да одбијамо износе уплаћене за систематску штедњу у грађевинским друштвима - до истека рока наведеног у уговору о кредиту .

Подсетимо се, међутим, да коришћење олакшице подлеже бројним ограничењима. Ако више не испуњавамо услове за примену дате олакшице, мораћемо да је вратимо. То значи да ће се претходно одузети износи морати додати приходу (приходу) или порезу за годину у којој смо изгубили ово право.

Олакшице од камата - како то користити

По основу заштите стечених права можете користити и тзв. олакшице од камата наведене у више неважећем чл. 26б Закона о порезу на доходак грађана (у даљем тексту: упит). Ово се односи на пореске обвезнике који су у периоду 2002-2006. године узели кредит (кредит) у вези са стамбеном инвестицијом. У 2022. години таква лица могу наставити да одбијају део плаћене камате од пореске основице. Ово право важи до краја 2027. године. Каматна олакшица укључује и камату на кредит за рефинансирање „хипотеке“ узете у периоду 2002-2006. Међутим, у овом случају, одбици се могу извршити само до планираног датума отплате првобитне обавезе.

Важно! Каматну олакшицу не могу користити порески обвезници који су извршили одбитке по великој грађевинској олакшици или олакшици за систематску штедњу у грађевинском друштву.

Треба, међутим, имати на уму да се одбитак по основу олакшице камате односи само на камату на онај део кредита (кредита) који не прелази лимит, тј.износ који је производ 70 м² корисне површине и фактор конверзије 1 м² корисне површине стамбене зграде, утврђен по основу доприноса на стамбене штедне књижице за трећи квартал године која претходи пореској години, утврђено за годину завршетка инвестиције. Ова граница је била различита у појединим годинама – 2022. износи 325.990 ПЛН. Ограничење се мора доследно примењивати у наредним пореским годинама и не може се смањити.

Износ годишњег одбитка од прихода који произилази из олакшице за камату израчунава се на следећи начин:

Одбитни износ=ограничење од године завршетка инвестиције к износ камате / износ кредита

Пример: Порески обвезник је 2011. године завршио реновирање своје куће, за шта је узео кредит од 500.000 ПЛН. Лимит у години завршетка инвестиције у 2011. износио је 325.990 ПЛН. У годинама 2009-2021, порески обвезник је плаћао камату и одбијао је као део олакшице за камату. у 2021плаћене камате у износу од 7.800 ПЛН. Дакле, користећи горњу формулу, може се израчунати да ће у обрачуну за 2021. порески обвезник моћи да одбије камату у износу од: 325.990 ПЛН × 7.800 ПЛН / 500.000 ПЛН=5.085.444 ПЛН

Термомодернизационе олакшице - трошкови који се могу одбити од пореске основице

Од 2019. године можете користити и тзв. додатак за термомодернизацију (члан 26х упит), који вам омогућава да од прихода одбијете трошкове за термомодернизацију једнопородичне зграде. Ово решење је намењено особама које се обрачунавају код пореске управе по пореској скали или јединственој стопи од 19%. Могу их користити и лица која су се определила за регистровани паушални износ.

Услов за примену олакшице за термомодернизацију је власништво или сувласништво над завршеном породичном кућом и вршење трошкова у вези са њеном термомодернизацијом. Реч је о трошковима материјала, опреме и грађевинских услуга насталим у датој пореској години и документованим (детаљно наведеним у пропису о утврђивању листе врста грађевинског материјала, опреме и услуга у вези са спровођењем пројеката термомодернизације).

Додатни услов за коришћење олакшице за термомодернизацију је завршетак инвестиције у року од 3 узастопне године од краја пореске године у којој су настали први трошкови. Дакле, порески обвезник који је започео термомодернизацију 2019. године може да одбије учињене трошкове, под условом да све радове изведе до краја 2022. године. Ако се овај рок прекорачи, мораће да врати олакшицу.

ВИШЕ: Све о рељефу термомодернизације

Међутим, треба имати на уму да износ одбитка не може бити већи од 53.000 ПЛН. злоти. Ово ограничење се односи на све стамбене зграде у власништву или сувласништву пореског обвезника. Важно је да се ово ограничење односи на сваког пореског обвезника посебно. То значи да за пореске обвезнике у браку ограничење одбитка износи 106.000 ПЛН. злоти. Дакле, ако оба супружника користе своје лимите (2 к 53.000 ПЛН), онда ће по пореској стопи од 17% моћи да одбију до 18.020 ПЛН од пореза (17% к 106.000 ПЛН).злота). Услов је да је термички модернизована зграда у заједничком власништву супружника, а документи којима се потврђују трошкови издају обојици.

Важно! Као део олакшице за термомодернизацију, супружници ће од пореза одбити до 18.000 ПЛН.

Пример: Порески обвезник је инвестирао у фотонапонску инсталацију у једној породичној згради коју дели са супругом. Сума расхода била је 30.000 ПЛН. ПЛН, а документи који потврђују расход су издати само пореском обвезнику. Пореска основица пореског обвезника је 10.000 ПЛН. ПЛН, док је пореска основица супруге - 50.000 ПЛН. злоти. У овом случају порески обвезник може одбити 10.000. ПЛН олакшице за термомодернизацију на вашу пореску основицу. Међутим, због чињенице да супруга није наведена на документима који потврђују уплату, олакшица се не може одбити од њене пореске основице. Остатак трошкова (20.000 ПЛН) порески обвезник може да одбије у наредним пореским годинама.

Пример: Супружници су уложили у термичку модернизацију њихове заједничке куће, уз трошкове од 50.000 ПЛН.злоти. Обојици је издата фактура која документује овај трошак. Дакле, сваки од супружника има право да одбије износ од 25.000 ПЛН као олакшице. злоти. Међутим, треба имати на уму да се одбитак одвија у оквиру појединачне пореске основице. Дакле, ако један од супружника није остварио никакав приход у датој години, други супружник неће моћи да одбије све трошкове. Такође морате да запамтите применљива ограничења.

Пример: Порески обвезник је сносио трошкове термичке модернизације зграде која је искључиво власништво његове супруге. Пореском обвезнику је издата фактура која документује ове трошкове. У таквој ситуацији нико од лица не може да искористи олакшице за термомодернизацију – муж није сувласник куће, а жена није наведена на документу којим се потврђује трошак.

Одбитак трошкова чистог ваздуха

Олакшице за термомодернизацију нису једина олакшица за пореске обвезнике који контролишу еколошка улагања у своје домове.Опција вредна разматрања је суфинансирање у оквиру тзв програм чистог ваздуха. Такође је могуће комбиновати оба решења, што је посебно важно када планирана инвестиција прелази 53.000 м2. злоти. Међутим, треба имати у виду да се по олакшицама термомодернизације не одбијају трошкови који су суфинансирани у оквиру програма „Чист ваздух” или враћени пореском обвезнику у било ком облику. То значи да власник породичне куће може да добије субвенцију из програма, нпр. за замену старе пећи, а као део растерећења термомодернизације одбије, на пример, изолацију куће.

" ПРОЧИТАЈТЕ ВИШЕ о: Програм чистог ваздуха 2022. године - највећа субвенција до 69.000 ПЛН ПЛН"

Програм "Чист ваздух" могу користити физичка лица која су власници или сувласници породичне куће или посебног стана у таквој кући са посебним земљишним и хипотекарним регистром. Програм је подељен на два дела. Први (основни ниво суфинансирања) намењен је особама са укупним годишњим приходом који не прелази 100.000 ПЛН.У зависности од врсте инвестиције, можете добити средства у различитим износима (до 32.000 ПЛН). Други део (повећан ниво суфинансирања) обухвата кориснике чији просечни месечни приходи по члану домаћинства не прелазе 1.400 ПЛН у вишечланом домаћинству или 1.960 ПЛН у домаћинству са једном особом. Таква лица могу добити средства у износу од 32.000 до 37.000 ПЛН. ПЛН.

Како добити стамбену олакшицу

Друго решење посвећено власницима некретнина је тзв стамбене олакшице предвиђене чл. 21 сец. 1 бод 131 уп. Даје могућност повољног измирења пореза на доходак у ситуацији када власник прода своју некретнину и средства добијена на овај начин опредијели за реализацију сопствених стамбених намјена у року од 3 године. Олакшице се односе и на продају купљеног и на поклоњеног стана, међутим, право својине порески обвезник не може имати дуже од 5 година.

Каталог тзв издаци за становање су укључени у чл. 21 сец. пре 25 година Стога ћемо у оквиру стамбених олакшица, између осталог, одбити:

  • потрошња на куповину куће или стана,
  • стицање права задружне својине на стану,
  • куповина земљишта за изградњу куће,
  • отплата хипотеке са каматама,
  • трошкови доградње, реконструкције, адаптације за стамбене потребе сопственог нестамбеног објекта или његовог дела.

ВИШЕ: Стамбени додатак - шта се може одбити

Вреди запамтити да да бисте искористили олакшице за становање, сви трошкови морају бити документовани (фактура, признаница, уговор са извођачем или потврда о уплати извршених радова).

Износ стамбене накнаде израчунава се према формули:

Износ одбитка=трошкови становања к приход од продаје / приход од продаје

Међутим, ми израчунавамо опорезиви приход на следећи начин:

Опорезиви приход=Приход од продаје - Трошкови становања

Подсетимо се да се приход схвата као приход минус трошкови његовог стицања.

Пример: Порески обвезник је остварио приход од продаје некретнина у износу од 300.000 ПЛН. злоти. Трошкови који се одбијају од пореза износили су 50.000 ПЛН. злоти. Тако добијена средства порески обвезник је користио за стамбене потребе, при чему је направио трошкове у износу од 240.000 ПЛН.

Па прво одредимо висину прихода пореског обвезника, односно 300.000. ПЛН - 50 хиљада ПЛН=250 хиљада злоти. Затим, према датој формули, израчунавамо износ који подлеже ослобађању, односно 50.000. ПЛН к 240 хиљада ПЛН/ 300 хиљада ПЛН=40 хиљада злоти. Коначно, обрачунавамо опорезиви приход тако што од прихода од продаје некретнина одузмемо трошкове насталих за потребе становања: 250.000 ПЛН. ПЛН - 240 хиљада ПЛН=10 хиљадаПЛН.

Вреди знати и да се стамбена олакшица може искористити и у случају отплате рата хипотеке. Међутим, услов је да се отплата односи на кредит (кредит):

  • позајмљено за куповину друге имовине (право својине) која служи за задовољавање сопствених стамбених потреба пореског обвезника;
  • преузето пре дана када је порески обвезник остварио приход од продаје непокретности или назначених имовинских права.

Субвенција из програма Моја струја

2022. године почиње четврто издање програма "Моја струја" . У претходном издању субвенција у износу од 3.000 ПЛН била је доступна потрошачима који су на свом дому (или поред њега) поставили фотонапонске панеле снаге 2 до 10 кВ за производњу енергије за сопствене потребе и закључили уговор са мрежним предузећем које регулише увођење произведене енергије у мрежу. Нова верзија програма обухватиће додатне субвенције за уређаје и решења која повећавају сопствену потрошњу произведене електричне енергије: складиште енергије, системе за управљање енергијом у домаћинству, пуњаче за електричне аутомобиле.

САЗНАЈТЕ ВИШЕ: детаљи о програму "Ми Цуррент" 4.0

Ова промена се односи на нова правила за обрачун потрошача, која ће ступити на снагу 1. априла 2022. године и примењиваће се на инсталације пуштене у рад од тог датума. Садашњи систем попуста биће замењен системом продаје вишкова електричне енергије из фотонапонске енергије. Процењује се да ће ово продужити време отплате за 50-80%.

Суфинансирање из програма Моја топлина

Нови НФОСиГВ програм са овим називом такође треба да буде покренут 2022. Субвенције ће се односити на куповину и уградњу топлотних пумпи у новим кућама са вишим енергетским стандардом: ЕП на максимално 63 кВх/м2 по године у првој години рада програма, 55 кВх/м2 годишње у наредним годинама. У тренутно изграђеним кућама овај фактор не сме прећи 70 кВх/м² годишње. Дакле, субвенција ће бити додељена само власницима добро изолованих кућа који користе обновљиву енергију.Моћи ћете да добијете: највише 7.000 ПЛН за топлотну пумпу са ваздушним извором или 21.000 ПЛН за топлотну пумпу из земље (али само до 30% трошкова инвестиције).

" САЗНАЈТЕ ВИШЕ: Детаљи програма Моје Циепłо"

Носиоци картице Велике породице (има најмање троје деце) моћи ће да рачунају на веће финансирање – до 45% трошкова. Оно што је битно, „Моја топлота“ треба да користе и људи који су купили топлотну пумпу пре уласка у програм, још 2021. године.

Правна основа:

  • Закон од 26. јула 1991. о порезу на доходак физичких лица (пречишћени текст, Зборник закона из 2021. године, тачка 1128, са изменама);
  • Уредба министра за инвестиције и развој од 21. децембра 2018. године о утврђивању листе врста грађевинског материјала, опреме и услуга у вези са реализацијом пројеката термомодернизације (Зборник закона за 2018. годину, тачка 2489);
  • Уредба министра финансија, фондова за развој и регионалну политику од 23. децембра 2020. године о продужењу рока за утрошак прихода за сопствене стамбене сврхе у 2018. години од продаје непокретности или имовинских права (Зборник закона 2020. године, ставка 2368).

Категорија:

Операција куће